Arvonlisäverotus NONSTOP (5 op)

Arviointiasteikko

1-5

Sisällön jaksotus

Suositus on, että opiskelija tekee tehtävät järjestyksessä. Suositus on, että opiskelija opiskelee kaksi osiota / viikko. Opintojakson arvosana (hyl. 1 - 5) määräytyy hyväksytysti ja annettuun määräpäivään mennessä tehtyjen tehtävien lukumäärän perusteella. Ks. kohta Arviointimenetelmät ja arvioinnin perusteet. Tehtävä 1 Johdantoa arvonlisäverotukseen Tehtävä 2: Verokannat ja veron peruste Tehtävä 3: Myynnin verollisuus / verottomuus Tehtävä 4: Vähennysoikeus Tehtävä 5: Oma käyttö Tehtävä 6: Verotusmenettely arvonlisäverotuksessa Tehtävä 7: Ulkomaankaupan arvonlisäverotus Tehtävä 8: Kiinteistöt ja rakentaminen Tehtävät 9: Kirjoitelman kirjoittaminen + 2 vertaisarviointia Tehtävät 10: Luentotallenteen tekeminen + 2 vertaisarviointia

Osaamistavoitteet

Opiskelija ymmärtää arvonlisäverotuksen keskeiset periaatteet ja käsitteet. Opiskelija tunnistaa vähennysoikeuden ja myynnin verollisuuden keskeisimmät ongelmakohdat. Opiskelija osaa esittää perusteltuja tulkintakannanottoja yleisimpiin soveltamistilanteisiin. Opiskelija tunnistaa arvonlisäverotuksen erityiskysymyksiä.

Sisältö

Arvonlisäverovelvollisuus, myynnin verollisuus, vähennysjärjestelmä, verokannat, ajallinen kohdistaminen, verotusmenettely, kansainvälinen kauppa, oma käyttö, kiinteistöjen ja rakentamisen arvonlisäverokysymykset.

Aika ja paikka

Opintojakso toteutetaan 100 %:sti verkossa, Moodle-alustalla 2.9.-31.12. välisenä aikana.

Oppimateriaalit

Opintojaksolla käytettävä kirjallisuus on saatavilla sähköisesti samk-tunnuksella Finnassa. Käytetään aina uusinta mahdollista painosta. Materiaali on linkitetty valmiiksi opintojakson Moodle-pohjaan. 1. Lamppu, K., & Ruohola, T. (2023). Arvonlisäverotus käytännössä (13., uudistettu painos.). Alma Talent. 2. Ahopelto, L. k., Ojala, M., Paavolainen, J., Saari, A., Sääskilahti, J., & Takalo, T. (2023). Arvonlisäverotus 2023 (1. painos.). Edita Publishing Oy. 3. Äärilä, L., Nieminen, A., Jokinen, M. & Anttila, R. (2000). Arvonlisäverotus. Helsinki: WSOYpro. 4. Ahonen, P., & Sorsa, M. (2023). Kiinteistöliiketoiminnan arvonlisäverotus. Kauppakamari. 5. Muu Moodleen linkitetty materiaali Seuraavat lait: AVL Arvonlisäverolaki 30.12.1993/1501 AVA Arvonlisäveroasetus 21.1.1994/50 Laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä 9.9.2016/768 Veronkantolaki 9.9.2016/769 Laki veronlisäyksestä ja viivekorosta 18.12.1995/1556

Opetusmenetelmät

Opintojakso toteutetaan 100 %:sti verkossa aikavälillä 2.9. - 31.12.2025. Opintojakson Moodle-alusta aktivoituu opiskelijalle automaattisesti SAMK-tunnuksilla, kun ilmoittautuminen opintojaksolle on hyväksytty LOKIssa. Opiskelija voi edetä opintojaksolla oman aikataulunsa mukaisesti. Kaikki opintojakson suoritukset tulee kuitenkin olla tehtynä 31.12. klo 22:00 mennessä. Opintojakson suorittaminen vaatii oman ajankäytön suunnittelua ja itseohjautuvuutta. 1. Aloitusviesti 2. Luentomateriaalit ja nauhoitteet 3. Kirjallisuus 4. Verkkotehtävät (5 - 10 kpl)

Harjoittelu- ja työelämäyhteistyö

Opintojakson Moodle-pohjaan on linkitetty Verohallinnon verkkoseminaareja ja ohjeita, joissa käsitellään opintojaksoon kuuluvia asiakokonaisuuksia.

Tenttien ajankohdat ja uusintamahdollisuudet

Verkkotehtävät Suositus on, että opiskelija tekee tehtävät järjestyksessä. Suositus on, että opiskelija opiskelee kaksi osiota / viikko. Opintojakson arvosana (hyl. 1 - 5) määräytyy hyväksytysti ja annettuun määräpäivään mennessä tehtyjen tehtävien lukumäärän perusteella seuraavasti: Ks. kohta Opintosuoritteiden ajankohdat ja uusintamahdollisuudet. Tehtävä 1 Johdantoa arvonlisäverotukseen Tehtävä 2: Verokannat ja veron peruste Tehtävä 3: Myynnin verollisuus / verottomuus Tehtävä 4: Vähennysoikeus Tehtävä 5: Oma käyttö Tehtävä 6: Verotusmenettely arvonlisäverotuksessa Tehtävä 7: Ulkomaankaupan arvonlisäverotus Tehtävä 8: Kiinteistöt ja rakentaminen Tehtävät 9: Kirjoitelman kirjoittaminen + 2 vertaisarviointia Tehtävät 10: Luentotallenteen tekeminen + 2 vertaisarviointia Tehtävät voi uusia kerran.

Kansainvälisyys

Moodle.

Toteutuksen valinnaiset suoritustavat

Opintojakson vaihtoehtoiset suoritustavat; opintojakson uusiminen, ahotoiminen ja arvosanan korotus tapahtuvat tenttimällä Exam -tenttiakvaariossa kohdassa Oppimateriaali ja suositeltava kirjallisuus mainitut teokset.

Opiskelijan ajankäyttö ja kuormitus

Opintojakso on laajuudeltaa viisi opintopistettä. Opintojakson arvioidaan sisältävän noin 135 tuntia opiskelijan työtä (5 * 27 tuntia). Opiskelijan työn arvioidaan keskimäärin jakautuvan seuraavasti: 1. Nauhoitteiden kuuntelu 20 tuntia 2. Itsenäinen perehtyminen kirjallisuuteen 50 tuntia 3. Tehtävien tekeminen ja mallivastauksiin perehtyminen 65 tuntia.