Finanssioikeus (8op)

Osaamistavoitteet

Osaamistavoitteet
Opintojakson suoritettuaan opiskelija:
- muistaa vero-oikeuden keskeiset käsitteet ja periaatteet
- osaa esittää yleiskuvan verojärjestelmän rakenteesta ja verotuksen tavoitteista sekä julkisyhteisöjen varainkäytön suunnittelusta ja valvonnasta
- osaa selostaa verovelvollisuutta ja veron määräytymistä koskevan tulo- ja arvonlisäverosääntelyn keskeisen sisällön sekä kuvata muiden veromuotojen perusteet
- tunnistaa käytännön tapauksesta vero-oikeudelliset ongelmat, löytää niitä koskevat vero-oikeudelliset säännökset sekä osaa soveltaa niitä tapaukseen
- osaa kertoa verotuksen toimittamisessa noudatettavan menettelyn ja vero-oikeudelliset oikeusturvatiet

Sisältö

1. Veromuodot ja niitä koskeva voimassa oleva oikeudellinen sääntely
2. Verotusmenettely ja verotuksen oikeusturvajärjestelmä
3. Julkisyhteisöjen varainkäytön suunnittelu ja valvonta

Esitietovaatimukset

Opintojakson suorittamiseen ei vaadita edeltäviä opintoja.Suositeltavat opintojaksot Hallinto-oikeus, Kauppaoikeus, Kirjanpidon perusteet.

Arviointikriteerit, tyydyttävä (1)

A) Kirjallisuusvaatimusten kohdissa 1-4 mainittujen teosten osalta tentin enimmäispistemäärä ilman lisäpisteitä on 80. Tenttiin sisältyy kaksi oikeustapausta (à 20 p.) ja neljä muuta kysymystä (à 10 p.). Tentin arvostelussa otetaan huomioon finanssioikeuden luennoista ja oikeustapausharjoituksista saadut lisäpisteet, kuitenkin enintään kahdeksan (8) pistettä, joista hyväksymisrajan saavuttamiseen on käytettävissä enintään neljä (4) pistettä. Lisäpisteet on hankittava ennen tenttiin osallistumista.

Ns. A-osan tentti on lakikirjatentti, johon jokainen ottaa mukaansa teoksen ”Verolait 1/2020” tai ”Verosäädökset 2020” (tai niiden uudemman painoksen). Vastaukset arvioidaan näiden julkaisujen sisältämien säädösten perusteella. Halutessaan tentissä voi käyttää myös näiden teosten vanhempia painoksia, joita saa täydentää tulosteilla Finlex-tietokannan osasta ”Sähköinen säädöskokoelma”. Kaikki muut kopiot ja tulosteet lakiteksteistä tai muusta materiaalista ovat tentissä kiellettyjä. Lakikirjassa sallittujen merkintöjen osalta finanssioikeuden tentissä noudatetaan oikeustieteiden tiedekunnan yleisiä määräyksiä.

B) Kirjallisuusvaatimusten kohdassa 5 mainittua teosta (Myrsky - Svensk - Voutilainen, Suomen finanssioikeus) koskevista kysymyksistä annettuja pisteitä ei oteta huomioon aineopintotentin arvosanaa määrättäessä. Teoksen hyväksyttävä suorittaminen (pisteitä vähintään puolet enimmäispistemäärästä) on kuitenkin koko aineopintotentin hyväksymisen edellytys. Opintojakson kokonaismerkintää A- ja B-osien suorittamisen jälkeen pyydetään OTK:n kansliassa opintosihteeriltä.

Tentistä saatua arvosanaa on mahdollista korottaa laatimalla opettajan antamasta oikeustapauksesta (yleensä tuore KHO:n tai KVL:n ratkaisu) kirjallinen noin viiden sivun pituinen analyysi, joka perustuu muuhunkin aineistoon kuin tenttikirjallisuuteen. Hyväksytysti suoritetusta oikeustapausanalyysistä saa neljä (4) pistettä, jolla korotetaan hyväksytyn tentin pistemäärää. Opiskelijalla on mahdollisuus laatia vain yksi oikeustapausanalyysi.

Opiskelijalla, joka on tullut hylätyksi tentissä useamman kerran, on mahdollisuus suorittaa tentin A-osa kirjallisella työllä (n. 10 sivua), mikäli hän on yltänyt hylätyillä tenttikerroilla tiettyihin minimipistemääriin:
- Opiskelija, joka on tullut hylätyksi tentissä kaksi kertaa siten, että hän on kummallakin kertaa yltänyt A-osassa vähintään pistemäärään 32 ilman lisäpisteitä ( 40 % maksimipisteistä 80 pisteen tentissä), voi valita A-osan korvaavaksi suoritukseksi kirjallisen työn.
- Opiskelija, joka on tullut hylätyksi tentissä kolme kertaa siten, että hän on jokaisella kerralla yltänyt A-osassa vähintään pistemäärään 28 ilman lisäpisteitä (35 % maksimipisteistä 80 pisteen tentissä), voi valita A-osan korvaavaksi suoritukseksi kirjallisen työn.
- Opiskelija, joka on tullut hylätyksi tentissä neljä kertaa siten, että hän on jokaisella kerralla yltänyt A-osassa vähintään pistemäärään 24 ilman lisäpisteitä (30 % maksimipisteistä 80 pisteen tentissä), voi valita A-osan korvaavaksi suoritukseksi kirjallisen työn.

Ennen yhteydenottoa oppiaineen professoriin opiskelija selvittää itse tiedekunnan kansliasta täyttyvätkö em. edellytykset (tenttiyritysten päivämäärät ja niistä saadut pisteet).

Korvaavan suoritustavan valinnut opiskelija ei voi saada aineopintotentistä korkeampaa arvosanaa kuin yksi (1), eikä hänellä ole mahdollisuutta arvosanan korottamiseen kirjallisella oikeustapausanalyysillä.

Oppimateriaalit

1) Räbinä, T. – Myllymäki. J. – Myrsky, M., Henkilökohtaisen tulon verotus (2019), luvut II.6, II.8, III.4, III.11.1 – III.11.5, III.11.9 – III.11.13, III.14, IV.1, IV.2 ja IV.4 (s. 43-63, 79-104, 136-163, 227-271, 311-355, 365-382, 383-393 ja 457-527).
2) Malmgrén. M. – Myrsky, M., Elinkeinotulon verotus (2020). Luettavat sivut vahvistetaan teoksen ilmestyttyä.
3) Juanto, L. – Punavaara, A. – Saukko, P., Arvonlisäverotus ja muu kulutusverotus (2018), luvut II.1 - II.7 ja II.10 – II.12.3 (s. 11-162 ja 181-237).
4) Helminen, M: Kansainvälinen verotus (Alma Talent Fokus, jatkuvatäydenteinen), luvut 3-5.
5) Myrsky, M. – Svensk, N. – Voutilainen, T., Suomen finanssioikeus (2014), s. 351-414 ja 545-569. (luvut X, XI, XII, XV ja XVI).

Lisätiedot

Korvaavuudet
Aikaisempien opintojen mahdollisista korvaavuuksista on sovittava erikseen vastaavan opettajan kanssa.

Lisätiedot
Lakikirjatentti

Toteutustavat

Kirjallinen kuulustelu ja vapaaehtoiset luennot.

Tentti jakautuu kahteen osaan. Ns. A-osa kattaa kirjallisuusvaatimusten kohdat 1-4 ja ns. B-osa kirjallisuusvaatimusten kohdan 5. A-osa suoritetaan aina normaalina ns. salitenttinä tenttijärjestyksen mukaisesti. B-osa on mahdollistaa suorittaa myös tenttiakvaariossa.

Suoritustavat

Kirjallinen tentti, joka kestää 6 tuntia.