Opinto-opas

Osaamistavoitteet

Opintojakson suoritettuasi
- tiedät elinkeinoverotuksen perusteet,
- osaat lainsäädäntöä hyväksi käyttäen laskea ja suunnitella elinkeinotulolähteen verotettavan tulon ja verot sekä määrittää verovelvollisuuden eri yritysmuodoissa,
- tiedostat verolainsäädännön vaikutuksia yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa,
- tiedät yrityksen verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä tuntee niiden vaikutukset tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Kompetenssit: Juridiikka, liiketoiminta ja taloudenhallinta

Sisältö

• Yritykset verovelvollisina
• Elinkeinoverotus
* Tulon veronalaisuus, verovapaat tulot ja pääomasijoitukset, vähennyskelpoisuus
* Tulon jaksottaminen ja menon jaksottaminen
* Vaihto-omaisuus ja käyttöomaisuus
• Yritysjärjestelyiden verotus ja sukupolvenvaihdos
• Varojen arvostaminen verotuksessa
• Verosuunnittelu tilinpäätöksessä
• Poikkeukset: kiinteistöosakeyhtiö, maatilatalouden verotus, yleishyödyllinen yhteisö

Arviointikriteerit, tyydyttävä (1)

Taso 1
Elinkeinoverotus:
Tiedät elinkeinoverotuksen perusteet.
Osaat tehdä yksinkertaisia elinkeinoverotuksen laskelmia.
Tiedostat verolainsäädännön vaikutukset yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Tiedät yrityksen verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä tuntee niiden vaikutuksia tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Taso 2
Elinkeinoverotus:
Ymmärrät elinkeinoverotuksen perusteet.
Osaat tehdä elinkeinoverotuksen laskelmia.
Tiedät verolainsäädännön vaikutukset yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Ymmärrät yrityksen verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä ymmärrät niiden vaikutuksia tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Arviointikriteerit, hyvä (3)

Taso 3
Elinkeinoverotus:
Osaat soveltaa elinkeinoverotuksen perusteita sekä osaa tehdä elinkeinoverotuksen laskelmia eri tilanteissa.
Ymmärrät verolainsäädännön vaikutukset yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Osaat suunnitella yrityksen verotusta ja ymmärtää suunnittelun merkityksen tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Taso 4
Elinkeinoverotus:
Hallitset elinkeinoverotuksen perusteita.
Osaat tehdä elinkeinolaskelmia erilaisiin käytännön tilanteisiin.
Osaat arvioida verolainsäädännön vaikutuksia yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Osaat arvioida verosuunnitelman merkitystä tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Arviointikriteerit, kiitettävä (5)

Taso 5
Elinkeinoverotus:
Hallitset laskemien tekemisen erilaisissa käytännöntilanteissa ja osaa analysoida saamiaan tuloksia sekä niiden vaikutusta.
Osaat analysoida ja ennakoiden huomioida verolainsäädännön ja –suunnittelun vaikutuksia, yritys-, henkilöverotukseen sekä yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.