Taxation (5 cr)

Evaluation scale

H-5

Content scheduling

1. Johdanto verotukseen ja verotusmenettelyyn
2. Varainsiirtoverotus, perintö- ja lahjaverotus, yritysjärjestelyt
3. Johdatus yritysverotukseen
4. Eri yritysmuotojen verotus: verotettavan tulon ja veron määrittäminen
5. Tilinpäätös- ja verosuunnittelu

Objective

Opiskelija tietää Suomen verojärjestelmän, verohallinnon ja verotuksen organisoinnin.
Hän tuntee sekä eri tulolähteiden, tulo-, varainsiirto-, perintö- ja lahjaverotuksen että verotusmenettelyn säädökset.
Opiskelija osaa lainsäädäntöä hyväksikäyttäen laskea ja suunnitella eri tulolähteiden ja tulolajien verotettavan tulon ja verot sekä määrittää verovelvollisuuden eri yritysmuodoissa.
Hän tietää verolainsäädännön merkityksen yritysjärjestelytilanteissa. Opiskelija tietää verotuksen tietolähteitä sekä ilmoittamis-, ennakkotieto ja muutoksenhakumenettelyn.
Hän tietää yrityksen tilinpäätös- ja verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet.
Hän tuntee yrityksen verosuunnittelun vaikutukset tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Kompetenssit: liiketoiminta ja taloudenhallinta, juridiikka

Content

Suomen verojärjestelmä ja verolainsäädäntö

Tulolähteet ja tulolajit

Yritysverotus

Tulo- ja varainsiirtoverotus

Verotusmenettely

Verotettava tulo ja verotus eri yritysmuodoissa ja yritysjärjestelytilanteissa (mm. perintö-, ja lahjaverotus)

Verovelvollisuus

Tietolähteet ja ilmoittaminen

Verosuunnittelu

Location and time

Lukujärjestyksen mukaan viikoilla 43-49.

Materials

Tomperi, Soile (2022 tai uudempi) Yritysverotus -suunnittelusta tilinpäätökseen.

Muu tunneilla osoitettava materiaali

Teaching methods

Opetus on kampuksella.

Exam schedules

Tentti on opintojakson viimeisellä kerralla 5.12.

Uusinnat ovat keväällä 2025.

Student workload

5 op vastaa noin 135 tuntia, joka jakautuu lähiopetukseen ja itsenäiseen työskentelyyn.

Assessment criteria, satisfactory (1)

Taso 1
Verotus:
Opiskelija tietää Suomen verojärjestelmän ja eri tulolähteiden ja verotusmenettelyn säädökset.
Opiskelija osaa ohjeiden avulla ja lainsäädäntöä hyväksikäyttäen laskea ja suunnitella eri tulolähteiden ja tulolajien verotettavan tulon ja verot sekä määrittää verovelvollisuuden eri yritysmuodoissa.
Hän tietää verolainsäädännön merkityksen yritysjärjestelytilanteissa.
Opiskelija tietää verotuksen tietolähteitä sekä ilmoittamis-, ennakkotieto ja muutoksenhakumenettelyn.

Tilinpäätös- ja verosuunnittelu:
Opiskelija tietää yrityksen tilinpäätös- ja verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä osaa tehdä niihin liittyvät kirjaukset avustetusti ja hän tuntee niiden vaikutuksen tilinpäätökseen ja verotukseen.

Taso 2
Verotus:
Opiskelija osaa kuvata Suomen verojärjestelmän ja eri tulolähteiden ja verotusmenettelyn säädökset.
Opiskelija osaa lainsäädäntöä hyväksikäyttäen laskea ja suunnitella eri tulolähteiden ja tulolajien verotettavan tulon ja verot sekä määrittää verovelvollisuuden eri yritysmuodoissa.
Hän osaa kuvata verolainsäädännön merkityksen yritysjärjestelytilanteissa.
Opiskelija ymmärtää verotuksen tietolähteitä sekä ilmoittamis-, ennakkotieto ja muutoksenhakumenettelyn.

Tilinpäätös- ja verosuunnittelu:
Opiskelija osaa kuvata yrityksen tilinpäätös- ja verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä osaa tehdä niihin liittyvät kirjaukset ja hän tietää niiden vaikutuksen tilinpäätökseen ja verotukseen.

Assessment criteria, good (3)

Taso 3
Verotus:
Opiskelija ymmärtää Suomen verotusjärjestelmän ja verotusmenettelyn säädökset.
Opiskelija osaa lainsäädäntöä ja vero-ohjeita hyväksikäyttäen laskea ja suunnitella eri tulolähteiden ja tulolajien verotettavan tulon ja verot sekä määrittää verovelvollisuuden eri yritysmuodoissa.
Hän ymmärtää verolainsäädännön merkityksen yritysjärjestelytilanteissa.
Opiskelija ymmärtää ja osaa käyttää verotuksen tietolähteitä sekä ilmoittamis-, ennakkotieto ja muutoksenhakumenettelyn.

Tilinpäätös- ja verosuunnittelu:
Opiskelija ymmärtää yrityksen tilinpäätös- ja verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä osaa tehdä niihin liittyvät kirjaukset ja hän ymmärtää niiden vaikutuksen tilinpäätökseen ja verotukseen.

Taso 4
Verotus:
Opiskelija hallitsee Suomen verotusjärjestelmän ja verotusmenettelyn säädökset.
Opiskelija osaa arvioida laskelmiaan tuloa ja veroa verosuunnittelun näkökulmasta.
Hän hallitsee verolainsäädännön merkityksen yritysjärjestelytilanteissa.
Opiskelija hallitsee ja osaa käyttää verotuksen tietolähteitä sekä ilmoittamis-, ennakkotieto ja muutoksenhakumenettelyn.

Tilinpäätös- ja verosuunnittelu:
Opiskelija hallitsee yrityksen tilinpäätös- ja verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä osaa tehdä niihin liittyvät kirjaukset sekä analysoida niiden oikeellisuutta ja merkitystä tilinpäätökseen ja verotukseen.

Assessment criteria, excellent (5)

Taso 5
Verotus:
Opiskelija osaa soveltaa ja ennakoiden suunnitella tulojen verotusta.
Hän osaa kriittisesti tarkastella laskelmiaan ja perustellen valita niistä tilanteeseen soveltuvan vaihtoehdon.
Hän osaa hyödyntää verotuksen ilmoittamis-, ennakkotieto- ja muutoksenhakumenettelyä.

Tilinpäätös- ja verosuunnittelu:
Opiskelija osaa suunnitella pienyrityksen tilinpäätöksen ja verotuksen.
Hän osaa perustella ja kriittisesti analysoida suunnittelussa käyttämiään välineitä ja suunnittelun tulosta.