Business taxation (5 cr)

Evaluation scale

H-5

Objective

Osaamistavoitteet: Opiskelija tietää elinkeinoverotuksen perusteet. Opiskelija osaa lainsäädäntöä hyväksi käyttäen laskea ja suunnitella elinkeinotulolähteen verotettavan tulon ja verot sekä määrittää verovelvollisuuden eri yritysmuodoissa. Opiskelija tiedostaa verolainsäädännön vaikutuksia yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa. Opiskelija tietää yrityksen verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä tuntee niiden vaikutukset tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Kompetenssit: juridiikan ja riskienhallinnan osaaminen

Content

• Yritykset verovelvollisina
• Elinkeinoverotus
* Tulon veronalaisuus, verovapaat tulot ja pääomasijoitukset, vähennyskelpoisuus
* Tulon jaksottaminen ja menon jaksottaminen
* Vaihto-omaisuus ja käyttöomaisuus
• Yritysjärjestelyiden verotus ja sukupolvenvaihdos
• Varojen arvostaminen verotuksessa
• Verosuunnittelu tilinpäätöksessä
• Poikkeukset: kiinteistöosakeyhtiö, maatilatalouden verotus, yleishyödyllinen yhteisö

Assessment criteria, satisfactory (1)

Hylätty: Opiskelija ei tee / läpäise vaadittuja suorituksia annettujen ohjeiden ja arviointikriteerien mukaan tai ei osallistu opintojaksolle ollenkaan.

Taso 1
Elinkeinoverotus:
Opiskelija tietää elinkeinoverotuksen perusteet.
Opiskelija osaa tehdä yksinkertaisia elinkeinoverotuksen laskelmia.
Opiskelija tiedostaa verolainsäädännön vaikutukset yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Opiskelija tietää yrityksen verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä tuntee niiden vaikutuksia tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Taso 2
Elinkeinoverotus:
Opiskelija ymmärtää elinkeinoverotuksen perusteet.
Opiskelija osaa tehdä elinkeinoverotuksen laskelmia.
Opiskelija tietää verolainsäädännön vaikutukset yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Opiskelija ymmärtää yrityksen verosuunnittelun keskeiset tavoitteet ja välineet sekä ymmärtää niiden vaikutuksia tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Assessment criteria, good (3)

Taso 3
Elinkeinoverotus:
Opiskelija osaa soveltaa elinkeinoverotuksen perusteita sekä osaa tehdä elinkeinoverotuksen laskelmia eri tilanteissa.
Opiskelija ymmärtää verolainsäädännön vaikutukset yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Opiskelija osaa suunnitella yrityksen verotusta ja ymmärtää suunnittelun merkityksen tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Taso 4
Elinkeinoverotus:
Opiskelija hallitsee elinkeinoverotuksen perusteita.
Opiskelija osaa tehdä elinkeinolaskelmia erilaisiin käytännön tilanteisiin.
Opiskelija osaa arvioida verolainsäädännön vaikutuksia yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.
Opiskelija osaa arvioida verosuunnitelman merkitystä tilinpäätökseen sekä yritys- ja henkilöverotukseen.

Assessment criteria, excellent (5)

Taso 5
Elinkeinoverotus:
Opiskelija hallitsee laskemien tekemisen erilaisissa käytännöntilanteissa ja osaa analysoida saamiaan tuloksia sekä niiden vaikutusta.
Opiskelija osaa analysoida ja ennakoiden huomioida verolainsäädännön ja –suunnittelun vaikutuksia, yritys-, henkilöverotukseen sekä yritysjärjestely- ja sukupolvenvaihdostilanteissa.